📘 Como a nova lei do Imposto de Renda impacta o empresário: pró-labore, lucros e planejamento tributário
🧭 Introdução
A Lei nº 15.270/2025 trouxe mudanças importantes na forma como o empreendedor brasileiro será tributado a partir de 2026.
Se você retira pró-labore ou faz distribuição de lucros da sua empresa, é fundamental entender o que muda para evitar surpresas e aproveitar oportunidades de economia tributária.
Este guia explica, de forma simples, os pontos que mais afetam o pequeno e médio empresário.
🎯 Objetivo
Ao final deste tutorial, você vai entender:
- Como fica a tributação do pró-labore com as novas faixas do IRPF.
- Como passa a funcionar a tributação dos lucros e dividendos, com retenção de 10%.
- O que significa o novo IR mínimo para altas rendas.
- Quais cuidados tomar para evitar aumento de carga tributária em 2026.
✅ O que muda na prática
1. 📌 Pró-labore ficará isento de IR até R$ 5.000 mensais
A nova lei elevou a faixa de isenção do Imposto de Renda da Pessoa Física.
👉 Quem recebe pró-labore de até R$ 5.000,00 por mês não pagará IR na fonte.
Exemplos simples:
| Pró-labore mensal | IR antes da lei | IR agora |
| R$ 3.500 | ~R$ 56 | R$ 0 |
| R$ 5.000 | ~R$ 312 | R$ 0 |
| R$ 6.000 | ~R$ 450 | ~R$ 170 |
💡 Dica Acon:
Para muitos empresários, ajustar o pró-labore para até R$ 5 mil pode ser financeiramente vantajoso.
2. 💰 Lucros distribuídos passam a pagar imposto — e a retenção é sobre o valor integral
Essa é a mudança mais importante para empresários.
A partir de 2026:
- Dividendos até R$ 50.000 por mês, por empresa, para o mesmo sócio → isentos
- Dividendos acima de R$ 50.000/mês → a empresa deve reter 10% DE TODO O VALOR distribuído, e não apenas do que passar dos R$ 50 mil.
📌 Exemplo prático (REGRAS NOVAS):
Se a sua empresa distribuir:
- R$ 40.000/mês → isento
- R$ 70.000/mês → retém 10% sobre os R$ 70.000, ou seja:
R$ 7.000 de IR recolhidos pela empresa - R$ 120.000/mês → retenção de R$ 12.000
🧾 Resumo direto:
Se passou do limite de R$ 50 mil no mês, 10% incide sobre tudo, sem desconto.
⚠ Regras para lucros de 2025 (atenção importante!)
Lucros apurados até 2025 só continuarão isentos se a assembleia de distribuição for realizada até 31/12/2025, mesmo que o pagamento ocorra nos anos seguintes.
👉 Não basta pagar depois — é obrigatório deliberar até o fim do ano.
3. 🧮 IR mínimo para quem tem renda anual acima de R$ 600 mil
A Receita criará uma “revisão” anual:
Se a soma da sua renda pessoal no ano (salários + lucros + aluguéis + aplicações financeiras, etc.) passar de R$ 600.000, será calculado um IR mínimo, que pode chegar até 10% sobre a renda total.
Se o IR pago ao longo do ano for menor que o mínimo calculado, você paga a diferença na declaração.
Exemplos:
| Renda anual total | IR mínimo exigido | Recolhimento adicional |
| R$ 700.000 | 1,67% | R$ 11.690 aprox. |
| R$ 1.200.000 | 10% | R$ 120.000 |
✏ Importante:
Mesmo quem só recebe lucros pode ter que pagar imposto na declaração se entrar no limite de alta renda.
💼 O que isso muda no seu dia a dia como empresário
✔ A empresa precisará reter 10% de IR ao pagar dividendos que ultrapassem R$ 50 mil no mês.
✔ O pró-labore até R$ 5 mil ficou mais vantajoso.
✔ Lucros distribuídos no final de 2025 devem ser deliberados em assembleia antes do ano virar.
✔ Empresários com renda total acima de R$ 600 mil devem se preparar para possível ajuste anual.
✔ Será necessário revisar o seu planejamento tributário e societário.
📌 Resumo prático para o empresário
| Item | Antes de 2026 | A partir de 2026 |
| Pró-labore até R$ 5 mil | Tinha IR | Isento |
| Dividendos até R$ 50 mil/mês | Isentos | Isentos |
| Dividendos acima de R$ 50 mil/mês | Isentos | 10% sobre o valor total distribuído |
| Renda anual > R$ 600 mil | Tributação normal | IR mínimo de até 10% |
🤝 Fechamento
A nova lei muda a forma como o empresário deve planejar sua retirada de valores da empresa.
Com organização e orientação técnica, é possível reduzir riscos, evitar surpresas e aproveitar oportunidades de economia fiscal.
Se quiser entender qual a melhor estratégia para sua empresa — pró-labore, lucros, reinvestimento ou combinação — a Acon está pronta para ajudar.
👉 Quer otimizar sua retirada e pagar menos imposto? Fale com a Acon.